Từ quý 4/2014 doanh nghiệp chưa hẳn nộp tờ khai tạm bợ tính thuế TNDN quý, chỉ cần tính ra số thuế TNDN cần nộp nhằm tạm nộp theo quy định.

Bài viết dưới đây, đội ngũ giảng viên của lớp học khóa huấn luyện kế toán thực hành tại kế toán Lê Ánh đã hướng dẫn các bạn cách tính thuế TNDN nhất thời tính quý.

Bạn đang xem: Tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính

1. Một số trong những quy định tương quan cách tính TNDN

- Thông tứ 154/2011/TT-BTC

- Thông tư 78/2014/TT-BTC

- Thông tứ 156/2013/TT-BTC

- Nghị định số 218/2013/NĐ-CP


*

Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế TNDN nhất thời tính quý

2. Cách tính thuế TNDN trợ thời tính:

Công thức:

Thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp đề nghị nộp được khẳng định theo bí quyết sau:

Thuế TNDN nên nộp

=

(

Thu nhập tính thuế

-

Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)

)

x

Thuế suất thuế TNDN

a. Phần trích lập quỹ KH và CN

- phương tiện tại Điều 10 TT 78/2014/TT-BTC

- Là một số loại quỹ chế tạo ra nguồn tài chính chi tiêu cho hoạt động KH và CN của bạn thông qua chuyển động nghiên cứu, ứng dụng và phạt triển, đổi mới công nghệ, sản phẩm, hợp lí hoá sản xuất nhằm cải thiện sức đối đầu của doanh nghiệp. Ví dụ: xây phòng thí nghiệm, mua bạn dạng quyền công nghệ, mẫu mã công nghiệp, tin tức KH&CN...

- Trích buổi tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm kia khi tính thuế TNDN.

b. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 

- doanh nghiệp thông thường: 20%

- Quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô: 17%

- Doanh nghiệp hoạt đụng tìm kiếm, thăm dò, khai quật dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác tại vn thuế suất thuế TNDN tự 32% cho 50%

c. Các khoản thu nhập tính thuế: 

Thu nhập tính thuế

=

Thu nhập chịu đựng thuế

-

(

Thu nhập được miễn thuế

+

Các khoản lỗ được kết gửi theo quy định

)

c1. Thu nhập cá nhân được miễn thuế:

Quy định tại điều 8, thông bốn 78/2014/TT-BCT cùng được sửa đổi, bổ sung tại Điều 3, Điều 4 của TT 151/2014/TT-BTC

- thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản…

- Thu nhập thương mại dịch vụ kỹ thuật trực tiếp giao hàng nông nghiệp…

- thu nhập cá nhân từ vừa lòng đồng nghiên cứu khoa học…

- thu nhập cá nhân từ kinh doanh có người lao cồn là fan khuyết tât, tín đồ nhiễm HIV…

Xem cụ thể tại: Các khoản thu nhập cá nhân miễn thuế

c2. Những khoản lỗ được kết chuyển

+ Chỉ được gửi lỗ lúc trong kỳ công ty có kết quả kinh doanh là lãi.

+ Số lỗ được đưa phải tổng thể và liên tục và không được to hơn số lãi.

+ thời gian chuyển lỗ liên tục không thật 5 năm

c3. Thu nhập cá nhân chịu thuế

Thu nhập chịu thuế

=

Doanh thu

-

Chi phí được trừ

+

Các khoản các khoản thu nhập khác

Doanh thu:

- Là toàn cục tiền bán hàng hoá, chi phí gia công, tiền hỗ trợ dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội cơ mà doanh nghiệp thừa hưởng không biệt lập đã nhận được tiền hay chưa thu được tiền.

+ ngôi trường hợp doanh nghiệp lớn nộp thuế giá chỉ trị ngày càng tăng theo phương thức khấu trừ là doanh thu chưa bao hàm thuế quý giá gia tăng.

+ ngôi trường hợp công ty nộp thuế giá bán trị gia tăng theo phương thức trực tiếp là doanh thu bao gồm cả thuế cực hiếm gia tăng

- Kế toán căn cứ vào hóa đối chọi đầu ra khi bán hàng, cung ứng dịch vụ để xác định doanh thu. Học tập kế toán tổng đúng theo ở đâu tốt nhất hà nội

Chi tầm giá được trừ: thỏa mãn các điều kiện sau:

- thực tiễn phát sinh liên quan đến vận động sản xuất, marketing của doanh nghiệp; khoản chi triển khai nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo chính sách của pháp luật.

Xem thêm: Tàu Trung Quốc Đâm Tàu Cá Việt Nam, Ngư Dân Việt Nam Bị Chìm Tàu Ở Hoàng Sa

- tất cả đủ hoá đơn, chứng từ theo chính sách của pháp luật.

Các khoản thu nhập cá nhân khác:

- thu nhập cá nhân khác là những khoản thu nhập cá nhân không thuộc những ngành nghề, lĩnh vực sale ghi vào đăng ký marketing của doanh nghiệp.

- thu nhập khác được đem từ số tạo ra bên tất cả TK 515 và TK 711.

- Bao gồm:

 + thu nhập cá nhân từ những khoản đầu tư: lãi chi phí gửi, ủy quyền vốn, hội chứng khoán, không cử động sản, …

+ Thu nhập khác như thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, phế liệu, hỗ trợ giá thành khuyến mại, nợ cần thu cực nhọc đòi ni đòi được, thu từ chi phí phạt vi phạm luật hợp đồng…

3. Chú ý khi tính thuế TNDN


*

a. Kỳ tính thuế TNDN

Kỳ tính thuế trước tiên đối với doanh nghiệp mới ra đời và kỳ tính thuế sau cuối đối với doanh nghiệp thay đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, chia, tách, giải thể, chuyển đổi vẻ ngoài sở hữu được xác định tương xứng với kỳ kế toán tài chính theo nguyên tắc về công cụ kế toán.

Kỳ tính thuế TNDN năm thứ nhất hoặc kỳ tính thuế TNDN năm ở đầu cuối không vượt vượt 15 tháng áp dụng so với kỳ tính thuế năm trước tiên của doanh nghiệp đổi khác loại hình doanh nghiệp, chia, tách, giải thể, sáp nhập, thích hợp nhất, phá sản

b. Chú ý về việc quyết toán thuế TNDN cùng với số tiền tạm tính thuế TNDN ở các quý

Nếu công ty tạm nộp số thuế TNDN thấp hơn so với lúc quyết toán trường đoản cú 20% trở lên thì doanh nghiệp bắt buộc nộp tiền chậm nộp mang lại số tiền chênh lệch tự 20% đó, tính từ bỏ ngày tiếp theo ngày ở đầu cuối của thời hạn nộp thuế quý 4 đến ngày triển khai nộp số chi phí thuế không đủ do với quyết toán.

Ví dụ: lâm thời tính 2018: Qúy 1: 20tr, quý 2: 25tr, quý 3: 15 tr, quý 4: 19 tr. Vậy tổng tiền trợ thì tính 4 quý là 79tr. Mà lại khi quyết toán năm 2018 ra 100tr.

Số tiền doanh nghiệp được phép chênh lệch là 100tr x 20% = 20tr

Tính từ ngày 01/2 cho tới ngày với số tiền phát nộp lờ đờ đi nộp. Ngày 28/2 - công ty làm chấm dứt quyết toán thuế. Vậy doanh nghiệp mang số tiền thuế TNDN đi nộp như sau:

Tiền thuế TNDN trợ thời tính thiếu thốn = 100 - 79 = 21tr

Số tiền lờ đờ nộp chênh lệch 20% = Phần chênh cao hơn nữa 20% x 0,03% x số ngày nộp lừ đừ = 1 triệu x 0.03% x 28 = 8.400

Doanh nghiệp bắt buộc mang số tiền

Cách tính thuế TNDN trợ thời tính là nội dung đặc trưng và được huấn luyện và giảng dạy rất kỹ tại khóa huấn luyện và đào tạo Kế toán thuế sâu sát tại kế toán Lê Ánh. Bạn có thể tham gia khóa học này nhằm được mọi giảng viên là các Kế toán trưởng rất tốt cầm tay chỉ việc và phía dẫn bạn cách làm nhé.

Kế toán Lê Ánh chúc các bạn thành công!

Từ khóa liên quan: lớp học kế toán tổng phù hợp thực hành, huấn luyện và giảng dạy kế toán tổng hợp thực hành thực tế ở Hà Nội, học tập kế toán thực hành thực tế ở Hà Đông, trung tâm huấn luyện và đào tạo kế toán thưc hành giỏi nhất, học tập kế toán tổng hợp thực hành thực tế ở đâu.

KẾ TOÁN LÊ ÁNH 

Chuyên giảng dạy các khóa học tập kế toán thực hành thực tế tại thủ đô và TPHCM

(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% những kế toán trưởng từ bỏ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)